Som med enhver type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du er tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i Kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type lager alternativet tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt basert på gevinsten som oppnås forskjellen mellom salgspris og kjøp pris Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle inntektsskattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom den ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgavene opsjoner. Standard Inntektsskatt 28 - 39 6. Arbeidsgiver får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes trening. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 . Langsiktig kapitalgevinstskatt på 20.Okvivalente aksjeopsjoner. NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en arbeidstaker kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for lager og markedspris på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Derfor utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks es på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per share One har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre eier NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før salg til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i kapital gevinstskatt når aksjene er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli et ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette betyr at arbeidstakeren vil betale ordinær ary inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, har enkelte offentlige selskaper tilbud § 423 ESPP-ansattes aksjekjøpsplaner Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsskattbehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsplan Disse planene tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke skattlegges på denne inntektene før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap. Samtidig kan aksjeselskap også være kjøpt med penger investert av arbeidstaker i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. l skattemessige hensyn til personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjer. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver Mer og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Hvordan unngår du å betale dobbelskatt på ansattes aksjeopsjoner. Enhver som deltar i et aksjeopsjonsopsjon eller aksjekjøpsplan på jobb, kan overbetale sine skatter kanskje mye hvis de ikke forstå krav til rapportering som trådte i kraft i 2014. Under kravet må alle meglere rapportere kostnadsgrunnlag på Form 1099-B for aksjer som ble kjøpt og solgt på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan i en måte som kan føre til dobbeltbeskatning, med mindre ansatt gjør en tilpasning på skjema 8949 Det nye kravet gjelder ikke for begrenset lager tildelt ansatte. Det er veldig forvirrende og arr y, sier Barbara Baksa, administrerende direktør for National Association of Stock Plan Professionals Det viktigste er ikke å anta at kostnadsgrunnlaget som er rapportert på Form 1099-B er riktig. Du må ha tillit til forståelsen av hvordan dette virker for å rapportere justering og ikke vær redd, vil IRS behandle det som en feil fra din side. Støttekompensasjon er vanlig i Bay Area, spesielt i tech. Ansatte som solgte selskapets aksje i fjor, skulle begynne å motta 1099-tallet i midten av februar. IRS har ikke gått Ut av veien for å advare skattebetalere om denne tikkende tidsbomben. Ansatte bør være oppmerksom på alt de får fra arbeidsgiver - og meglerfirmaene og sterkt vurdere å konsultere en skattemessig. Brukerfirmaer bruker skjema 1099-B for å rapportere salg av aksjer og andre Verdipapirer til kunder og IRS Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen, inkludert provisjoner Inntekter er det du fikk fra salget, etter provisjoner. I et normalt lager salg forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og inntektene rapporteres som en gevinster eller tap på Schedule D-slutten av historien. Likevel er aksje oppkjøpt under en ansatt alternativ eller kjøpsplan forskjellig. I hvert fall er noe av overskuddet ditt vurdert som kompensasjon og beskattet som vanlig inntekt. vil bli inkludert som lønn, i boks 1 i W-2-skjemaet. Men salget må også rapporteres på Schedule D. Og der ligger gni. Med mindre du justerer kostnadsgrunnlaget ved å legge til i kompensasjonskomponenten, blir beløpet beskattet to ganger som vanlig inntekt og kapitalgevinst. Fra 2011 til 2013 hadde meglere muligheten til å gjøre denne tilpasningen for den ansatte og rapporterte den riktige kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, og de fleste gjorde. Under de nye reglene kan meglere ikke gjøre denne tilpasningen på aksjer kjøpt på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan. De kan kun rapportere ujustert grunnlag, eller hva arbeidstakeren betalte for aksjene. For å unngå dobbeltbeskatning må arbeidstaker gjøre en adjus tment på skjema 8949. Advarsel Ikke bruk boksen merket 1g Justeringer på skjema 1099-B for å gjøre denne tilpasningen som er for noe annet helt. Informasjonen som trengs for å gjøre justeringen vil trolig være i tilleggsmateriale som følger med 1099-B. Eksempel på aksjeopsjon. La oss starte med et enkelt eksempel. Si at du ble gitt et opsjon om å kjøpe aksjer i firmaet ditt på 10 per aksje. Vi antar at dette er et ikke-kvalifisert alternativ. Incitamentsopsjoner er litt annerledes, men også under det nye kravet. Når aksjen er på 30, utøve du opsjonen og selger samtidig aksjen. Du har en gevinst på 20. Alt er vanlig inntekt. Selskapet vil holde tilbake skatt og rapportere det 20 på W-2 som inntekt. Mekleren vil utstede en 1099 for salget Det vil inkludere et kostnadsgrunnlag på 10, hva du betalte for aksjen. Men grunnlaget er virkelig 30, sier Baksa. For å unngå å betale skatt på det to ganger, må du foreta en justering på skjema 8949. Hva skjer hvis du utøvde alternativet i 2 014, når markedsprisen er 30, men hold på aksjen og selg den til 40 i 2015. I dette tilfellet vil 20 bli lagt til W-2 for 2014, men du vant t få en 1099-B for 2014.For 2015, vil du få 1099-B som viser 10 i kostnadsbasis og 40 i salget. For å unngå dobbeltbeskatning på 20, må du foreta en justering på Form 8949 De resterende 10 vil bli beskattet som en kapitalgevinst. For aksjer ervervet under en ansettelseskjøpsplan, er justeringen avhengig av hvor lenge du holder aksjen etter kjøpet. Scenariene er for komplekse for å gi eksempler på dette punktet. Merk at de nye reglene bare gjelder for aksjer som er anskaffet i 2014 eller senere under disse planene. Det er ikke fjerne hva som er oppkjøpt betyr Noen meglerfirmaer bruker datoen da et aksjeopsjon ble gitt da oppkjøpsdato noen bruker datoen da et aksjeopsjon ble utøvet. For aksjekjøpsplaner er anskaffelsesdatoen vanligvis kjøpsdato, sier Baksa. I alle tilfeller , for lager som ble kjøpt under en av disse planene før 2014, meglere har mulighet til å rapportere riktig grunnjustert eller feil grunnlag ujustert Ikke alle meglere rapporterer det på samme måte. For konsistens vil noen meglere, inkludert E-Trade og Fidelity, rapportere det ujusterte grunnlaget for alle aksjer solgt i 2014 under disse planene, uansett når de ble kjøpt, vil Fidelity inkludere justert basis i et tilleggsdokument. Charles Schwab tar en tilnærming til aksjeopsjoner og en annen for aksjekjøpsplaner. Det bemerkes at opsjoner vanligvis ikke vestrer eller blir tilgjengelige for salg for minst ett år etter bevilgningsdato Som følge av dette solgte svært få kunder i 2014 som også ble gitt i 2014. For 2014 vil det rapportere justert grunnlag for alle aksjer kjøpt gjennom opsjoner. For 2015 og deretter vil det rapportere ujustert grunnlag for alle opsjonsaksjer. For aksjer ervervet under personaloppkjøpsplaner, vil Schwab imidlertid rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer, uansett når de ble kjøpt. e-produsent av TurboTax, sier ansatte som bruker sin skatteforberedende programvare, vil kunne gjøre de riktige tilpasningene gjennom intervjuprosessen Uansett hvordan megleren rapporterer det, skal vi få det riktig, sier Bob Meighan, en visepresident med TurboTax. Ingen justering nødvendig. Bruce Brumberg, grunnlegger av de fleste som solgte aksjer kjøpt gjennom opsjons - eller kjøpsplaner, vil ha kompensasjonsinntekter og må foreta en justering på skjema 8949 med mindre megleren har gjort justeringen de eneste tider de ikke ville ha kompensasjon, og ikke trenger å foreta en justering, er hvis de. Utviklet et incentiv aksjeopsjon og holdt det lenge nok til å få en kvalifiserende disposisjon minst to år fra tildelingsdato og ett år fra kjøpet. Utviklet en incentiv aksjeopsjon og solgte lager for mindre enn de betalte. Solgt aksje oppkjøpt gjennom en kjøpsplan for mindre enn kjøpesummen i en kvalifiserende disposisjon. De nye rapporteringskravene gjelder ikke for begrenset st ock Ansatte betaler ingenting for begrenset lager Når det er vester, blir hele verdien på opptjeningsdagen behandlet som kompensasjon og lagt til W-2 for det året. Oppsett av en ansatt får begrenset aksje som er verdt 1000 når den vesker og 1.500 når den er solgt Den 1.000 blir behandlet som kompensasjon og lagt til ansatt s W-2. Når aksjen er solgt, vil megleren sende en 1099-B som viser salgsutbytte på 1500. Det har aldri vært nødvendig å gi et kostnadsgrunnlag på 1099- B, og fortsatt ikke t Noen kan gi et kostnadsgrunnlag, og hvis de gjør det, er det vanligvis den justerte basisen, som er 1000.Kathleen Pender er en kolonne i San Francisco Chronicle, Net Worth, løper tirsdager, torsdager og søndager. E-post Blogg Twitter kathpender. Incentive Stock Options. Updated 08. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiver s corp orasjon eller foreldre eller datterselskaper til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strike-pris. Lager kan kjøpes til strykekurs så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt når opsjonene er gitt, men opsjonene vanligvis vest over en periode Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere innlåste prisen. Denne rabatten i kjøpsprisen på aksjen er kalt spread ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den er solgt eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISO-er, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til ansatt. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en aksjeandel. Øvelse dato datoen du utøvde opsjonen din og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsettelse av aksje er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom et incitamentsprogram, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstakeren vanligvis utøvelsesdagen. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterium at skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Å utøve en ISO behandles en s inntekt utelukkende med det formål å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. rettferdig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du benyttet opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som trening, må ikke spredningen inngå i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjon på langsiktig kapitalgevinst skattesats på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden av opsjonen. Taksbehandling av dis kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner blir beskattet på to måter, det vil være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinster eller tap underlagt de korte eller langsiktig kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekt bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og alternativ s strike price. Any fortjeneste over kompensasjonsinntekter er kapitalgevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitalstap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere er ikke pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av aksjeopsjoner. Følgelig har personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer på slutten av t han år kan ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke betales gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du kan også ha lyst til for å øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Tilskuddsmessige opsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter. Hvordan opsjonsopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom aksjens rettmessige markedsverdi og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først den virkelige markedsverdi av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden for disse aksjene Form 3 921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekter for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. , bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte utøvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strykprisen pluss AMT juster beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reporter en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på Form 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag utøvelsen eller utsjekkskursen, funnet på skjema 3921. Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål. På den separate planen vil du r eport bruttoprovenu fra salget og din AMT-kostnad basisutnyttelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT-gevinstberegningene. Se instruksjonene for Form 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949 Kompensasjonsinntekt kan allerede inngå i skjema W-2 lønns - og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet som vises på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, så bare rapporter lønnene dine fra Form W-2-boks 1 på Form 1040-linjen din 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregne du kompensasjonsinntektene dine og inkludere dette beløpet som w alder på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 i skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlaget i aksjene For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT kostnadsbasen, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteformular pleide å gi ansatte informasjon om aksjeopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i kalenderåret. Ansatte som hadde to eller to flere øvelser kan motta flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert oppstilling som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet i selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen da aksjeopsjonsopsjonen ble tildelt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. utviklingspris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdato. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan utnyttes å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for den alternative minimumskatten, og å beregne mengden kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingen periode for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere Kvalifiserende Holding Periode. Incentiv aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode til kvalifiserer til kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingsdagen og ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstaker Form 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du ha en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinster eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på de langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinster eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver et incentivaksjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for alternativet Ativ minimumsskatt AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av tilskuddsmodellen. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4. , eller utøvelseskurs, vises i boks 3 Antall aksjer som er kjøpt, vises i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som vanligvis er de samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet Gjennom et incentiv aksjeopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeporteføljen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5. Dette tallet vil bli brukt i Schema D og skjema 894 9. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT-inntekter Denne tall vil bli brukt på en egen liste D og skjema 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiserende opptjeningsperiode, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntekt skatter og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inngår i Form W-2 boks 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplum løy av antall solgte aksjer vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet inngår vanligvis på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlaget og legg til eventuell kompensasjon Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for å rapportere gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Lesning.
Comments
Post a Comment